De Belastingdienst heeft op 27 oktober 2025 de veelgestelde vragen over het Formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) aanzienlijk uitgebreid — en dat komt niet uit de lucht. Na meer dan 150.000 vragen van belastingplichtigen sinds de zomer, en na de baanbrekende uitspraak van de Hoge Raad van 6 juni 2024, is het nu geen kwestie meer van ‘hoe werkt het?’ maar ‘hoe doe ik het goed?’ Het gaat niet om een klein detail: dit is de grootste herstructurering van de belasting op vermogen sinds de invoering van box 3 in 2001. En het kost tijd. Ruim 10 miljoen brieven moeten nog verstuurd worden. Sommige Nederlanders wachten tot 2028 op hun brief — anderen pas in 2030.
Hoe kwam het tot deze omwenteling?
Het begon met het Kerstarrest van 24 december 2021. De Hoge Raad oordeelde dat het forfaitaire rendement — dat sinds 2017 werd gebruikt om box 3-inkomen te berekenen — in strijd was met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens. Dat betekende: als je een spaarrekening had met 1% rente, maar de Belastingdienst rekende met 5,36% (in 2023), dan betaalde je belasting over iets wat je nooit had verdiend. Onrechtvaardig. En onwettig. Daarop volgde de Wet rechtsherstel box 3 voor de jaren 2017-2022. Maar de Hoge Raad zei in juni 2024: ‘Nog steeds onrechtvaardig.’ De overbruggingswet voor 2023-2027 gebruikte nog steeds een vast percentage — ook al had je een verlies. Dus kwam de Wet tegenbewijsregeling box 3. Nu mag je zelf aantonen wat je werkelijk hebt verdiend. En daarvoor is het Formulier OWR bedoeld.Hoe werkt het formulier OWR nu echt?
Het formulier in Mijn Belastingdienst is niet een lege tekstbox. Het is een geautomatiseerde rekenmachine. Je voert in: hoeveel je aan spaargeld had, welke aandelen je bezat, hoeveel crypto je had, of je een woning had die je niet zelf bewoonde — en dan voert het systeem automatisch het werkelijk rendement uit. Maar het is complex. Een voorbeeld in de nieuwe Q&A laat zien hoe je koersverliezen van €12.000 op aandelen moet verrekenen met rente van €800 op je spaarrekening. Of hoe bankkosten van €150 per jaar meegeteld worden. En wat als je en je partner een gezamenlijke beleggingsrekening hebben? Dan moet je de verhouding aangeven — 50/50? 70/30? Dat moet je bewijzen. De Belastingdienst heeft ook vijf kennisgroepstandpunten gepubliceerd, waarin ze toelichten hoe specifieke situaties worden behandeld:- KG:202:2025:14: Groene beleggingen met negatief rendement — je mag die verliezen meenemen.
- KG:202:2025:11: Wat als iemand overlijdt in 2023? Dan wordt het rendement berekend tot de datum van overlijden.
- KG:202:2025:9: Kinderen onder 18 — hun vermogen telt mee, maar het formulier moet door de ouder worden ingevuld.
Wanneer krijg je welke brief?
Het is geen kwestie van ‘allemaal op één dag’. De Belastingdienst werkt per belastingjaar, en de planning is chaotisch — maar logisch. Je ontvangt een brief als het tijd is om je rendement voor een bepaald jaar door te geven. Voor 2022: vanaf juli 2025. Voor 2023 en 2020: vanaf september 2025. Voor 2024? Nog niet bekend. En 2021? Ook niet. Een concrete situatie: wie op 1 oktober 2025 het formulier voor 2023 invult, krijgt op 25 november 2025 zijn definitieve aanslag 2023. Pas daarna krijgt hij een brief om het rendement voor 2024 in te vullen. Dat betekent: je kunt in 2025 twee keer het formulier invullen — voor twee verschillende jaren. En je moet het niet vergeten. Want als je het niet doet, krijg je automatisch het forfaitaire rendement — en dat is duurder.Wat als je al bezwaar hebt gemaakt?
Als je tussen 2017 en 2020 bezwaar hebt gemaakt tegen je box 3-aanslag, dan heb je al een brief gekregen met het fictieve rendement. Maar wie dat niet deed — of wel bezwaar maakte maar nooit iets ontving — moet een checklist invullen op de website van de Belastingdienst. Die bepaalt of je nog wel in aanmerking komt voor een herziening. De brief die je dan krijgt, komt tussen 15 juli en 3 oktober 2025. Maar het bericht na invulling van het formulier? Dat kan tot 2030 op zich laten wachten. Ja, je leest het goed. 2030.
Wat komt er in 2028?
Deze hele procedure is een tijdelijke oplossing. Het kabinet wil per 1 januari 2028 een nieuw stelsel: belasting op echte inkomsten uit vermogen. Dat betekent: wie €200 rente verdient, betaalt belasting over €200. Wie €15.000 koerswinst maakt, betaalt over €15.000. Geen forfaitaire percentages meer. Geen OWR-formulier meer. Geen wachten op brieven. Op 19 mei 2025 stuurde het kabinet het wetsvoorstel naar de Tweede Kamer. Nu wachten we op de discussie. Maar het is duidelijk: de oude box 3 is dood. De nieuwe is er bijna.De boodschap aan miljoenen Nederlanders? Doe het formulier in. Niet wachten. Niet vergeten. Want wat je nu niet doorgeeft, betaal je later — met rente, met boetes, met onnodige stress.
Frequently Asked Questions
Moet ik het Formulier OWR invullen als ik geen beleggingen heb?
Ja, als je vermogen hebt — zelfs als het alleen uit spaargeld bestaat. De Belastingdienst rekent automatisch een minimale rente op. Als je geen rente hebt verdiend, vul je 0% in. Dat geeft je een lagere aanslag dan het forfaitaire percentage. Als je niets invult, krijg je automatisch het hogere forfaitaire rendement — en dat kost je geld.
Wat als ik koersverliezen heb, maar ook rente ontvangen?
Je mag verliezen verrekenen met winsten. Bijvoorbeeld: je hebt €10.000 verlies op aandelen en €3.000 rente op spaargeld. Je meldt een netto rendement van -€7.000. Dat betekent: je betaalt geen box 3-belasting, en je kunt het verlies meenemen naar volgende jaren. De Belastingdienst heeft dit expliciet bevestigd in KG:202:2025:14.
Kan ik het formulier invullen als ik een gezamenlijke rekening heb met mijn partner?
Ja, maar je moet de verhouding aangeven — bijvoorbeeld 60/40. Dat moet je kunnen bewijzen: met een bankverklaring of een schriftelijke afspraak. Als je geen bewijs hebt, wordt het standaard 50/50 verdeeld. Dat kan onrechtvaardig zijn, maar de Belastingdienst accepteert geen gissingen. Kies bewust, en houd bewijs.
Waarom duurt het zo lang voordat ik een bericht krijg na invulling?
De Belastingdienst verwerkt de inzendingen per belastingjaar, en er zijn miljoenen formulieren. Daarnaast moet elk geval individueel worden gecontroleerd — vooral bij complexe situaties zoals erfgoed, buitenlandse beleggingen of ondernemingsvermogen. De verwachting: 2028 voor de eerdere jaren, en tot 2030 voor de laatste gevallen. Geduld is geen luxe, maar een noodzaak.
Wat gebeurt er als ik het formulier vergeten ben?
Je krijgt automatisch het forfaitaire rendement — dat is vaak hoger dan je werkelijke winst. Dat betekent een hogere aanslag, en mogelijk boetes. Maar: je kunt nog steeds een herziening aanvragen via een bezwaarprocedure. Dat is lastiger, maar mogelijk. En: als je het formulier na de deadline invult, krijg je nog steeds een herziening — maar dan pas in een latere cyclus.
Waarom wordt er niet gewoon automatisch het werkelijk rendement opgevraagd van de banken?
Omdat banken en beleggingsinstellingen niet verplicht zijn om die gegevens te verstrekken, en de privacywetten (GDPR) beperkingen opleggen. Bovendien zijn veel beleggingen via buitenlandse platformen of privé-structuren. Daarom is het opgeven van het rendement een persoonlijke verantwoordelijkheid — tijdelijk, tot het nieuwe stelsel van 2028 werkelijkheid wordt.